重點摘要:
看懂澳洲稅率
了解什麼是邊際稅率?
ATO網站的簡易所得稅計算器
本文閱讀時間: 3-5分鐘
適用對象: 澳洲稅務區民
這篇是澳洲稅務知識基礎篇，想了解澳洲Super到底好在哪? 投資要用誰的名義? 教育基金適不適合我們家庭? 在討論這些更複雜的概念前，必須先了解澳洲稅制。特別說明本文只探討澳洲稅務居民的部分，澳洲稅務居民是從稅務角度界定，與你有沒有PR或公民身分沒有直接關係，一般來說，個人居住在澳洲境內或在澳洲居住滿183天以上的人，就會被認定為澳洲稅務居民，有納稅義務。
看懂澳洲稅率表
上圖的稅率表示從ATO網站上翻譯來的，可以看到澳洲稅制是累進稅率，收入越高的人，所需繳交的稅就更多。
上圖圈起來的A部分，如果2019-20財政年度收入不到$18,200的人，在該年度是不需要繳稅的，這$18,200也就是我常常說的免稅額度。
再看到上圖B的部分，如果收入超過 $18,200的免稅額，每高出$1，就要繳交19c的稅。
比方小明在2019-20財政的收入是$19,000 ，那其中有$800 (也就是超過$18,200的部分)需要向政府交稅，他所需交的稅就是 $152 ($800*0.19=$152)
再舉例小明當年收入如果是$20,000，那他所需繳交的稅就是$342 ($1,800*0.19=$342 ) ，$1,800是他收入高出$18,200免稅額的部分，因此這多出來的部分每一塊錢都要向政府繳交19c的稅。
小明當年收入如果是$87,000的話，那就落在C的部分，也可以用此表簡單的計算出他所需交的稅。
$3,572+ [($87,000-37,000)*32.5%] =$19,822
$3,572是小明在$18201-$37000這個級距內該交的稅 ($37,000-$18,200)*19%= $3,572，ATO的表格裡面已經算好給你。
($87,000-37,000)*32.5% 是用來計算小明超過$37,000的部份，適用邊際稅率32.5%
如果到這裡還看得懂，那接下來的也難不倒你。
小明當年收入如果是$110,000的話，那就落在D的部分，一樣用上面的ATO稅率表簡單的計算出他所需交的稅。
$20,797+ [($110,000-90,000)*37%] =$28,197
$20,797是小明在$18,201-$90,000這兩個級距內該交的稅，ATO的表格裡面已經算好給你。
($110,000-90,000)*37% 是用來計算小明超過$90,000的部份，適用邊際稅率37%
在我其他的文章中常常提到邊際稅率，就是根據以上ATO稅率表來的，如果你的收入像小明一樣落在9萬到18萬的區間，那邊際稅率就是37%。如果你的收入超過18萬，那邊際稅率就是45% (恭喜恭喜!) 。 簡而言之，賺得越多，應繳稅就越高。
ATO網站的簡易所得稅計算器
上面一步一步的只是讓大家了解基本概念，實際上ATO網站有提供簡易計算器，只要照著以下步驟就可以輕鬆算出所需繳交的個人所得稅。
希望以上資料對大家有所幫助，在考慮任何投資之前，先搞懂澳洲稅制，才不會掉入稅務陷阱裡。
備註: 以上計算沒有包含Medicare Levy 2%，但澳洲公共醫療保險是除了低收入者之外每個人都要繳交的，所以其實大家交的實際所得稅是邊際稅率之外再加上2%，本文主要目的是讓大家看懂ATO稅務表，所以依照ATO網站的方式來和大家說明，詳細的所得稅和報稅事宜還請與自己的會計師諮詢。
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