重點摘要:
幫孩子投資前先搞清楚稅務規則，避免66%的懲罰性稅率。
方式一: 投資在父母名下 Investing directly by the parent
方式二: 父母為信託受託人(信託管理人) Investing by the parent as trustee
方式三: 投資在正式信託名下 Investing through the family trust
方式四: 投資保險債券Investing in insurance bonds
本文閱讀時間: 5-7分鐘
適用對象: 想幫孩子投資的澳洲稅務居民 (本文有些難度，需要對澳洲稅務有基本了解)
我經常被問到如何最好的為孩子和孫子投資，很多家長都希望能為孩子提供更好的未來，存下一筆資金給孩子上好學校、買車、結婚、買房頭期款等等，但怎樣是最好的方式? 投資在孩子名下?父母名下? 信託名下?
以下說明幾種方式，由於牽涉到的稅務觀念較為複雜，這裡僅提供一些基礎概念給大家參考。每個人情況不同，建議大家投資實際操作前諮詢你的會計師和財務規劃師，找到最適合自己的管道和產品。
由於要介紹的資訊很多，此主題會分成上下兩篇，有興趣的朋友記得Follow 雪輪的澳洲理財筆記 專頁，才不會錯過下篇文章喔。
幫孩子投資先搞清楚稅務規則，避免66%的懲罰性稅率!
澳洲身為福利國家，稅務也是數一數二的高，有些人刻意將資產轉移到孩子名下，想節省稅務，稅務局為了防止這種假借名義為孩子投資，但實際上受益者還是父母的狀況，有特別適用於18歲以下未成年人的稅務規則。請參考下圖 ATO 18歲以下未成年人的稅務表，不像大人有$18,200的免稅額度，未成年人只有$416的免稅額度，一旦所得超過416元，從$417到$1,307之間將被收取66%的懲罰性稅率，收入超過1,307以上的話，全部金額都是收取45%的稅率。
舉例一:
Amy用女兒Kris的名義開戶，並存入$50,000，假設每年定存利率有2.5%，Kris的銀行利息收入是$1,250一年($50,000X2.5%=$1,250)，這筆利息還是持續存在Kris的名下，Amy並不打算使用存在Kris名下的這筆資金。
對照ATO的表格，由於$1,250超過 $416免稅額度，並且落在$1,307以下，超過$416的部分將被收取66%的稅，也就是要交 $550.44的稅給ATO ($1,250-$416=$834, $834X66%=$550.44)，真的是很嚇人的稅，家長一定要小心。
舉例二:
Amy用女兒Kris的名義開戶，並存入$60,000，假設每年定存利率有2.5%，Kris的銀行利息收入是$1,500一年($60,000X2.5%=$1,500)，這筆利息還是持續存在Kris的名下，Amy並不打算使用存在Kris名下的這筆資金。
同樣對照ATO表格，由於所得超過了$1,307，這$1,500將全部適用45%的稅率，也就是總共要交$675的稅給 ATO ($1,500X 45%=$675)。
常見延伸問題: 如果小孩15歲後開始打工，打工收入的部分要如何交稅呢?
回到上面的ATO表格，在超過1,307元收入那欄上有說，” 45% of the total amount of income that is not excepted income” 簡單來說就是未成年人的打工收入和成年人一樣享有$18,200的免稅額度，以及低收入稅務減免 $445 (low income tax offset)。
以ATO網站上的例子說明:
小結：直接投資在小孩名下可能會繳交最高的邊際稅率。請各位家長小心掌握$416以內的免稅額度。
接著來看看其他幾種幫孩子投資的方法:
一、投資在父母/祖父母名下 Investing directly by the parent/ grandparent
在了解了上面所說的稅務規則之後，其實最簡單直接的方式是投資在收入較低的父親／母親／祖父母名下。
(請注意這裡提到祖父母是如果投資金額的來源是祖父母給的，他們主動、願意這樣做，不會影響他們的政府退休金，並且有立好遺囑，清楚說明資產分配的前提下。)
好處
適合投資在家長其中一方收入較低的人名下
因為利息所得是算在家長名下，所適用的稅率為成年人的邊際稅率，享有$18,200的免稅額度。超過$18,200，在$37,000以下的所得也只有19%的稅率，再加上low income tax offset (低收入稅務減免)，比投資在孩子名下可能導致的懲罰性稅率，實在是更為簡單且划算的方法。
享有Franking Credit (紅利抵免)
簡單來說，投資者投資一家企業，獲得Dividend(分紅)，當分紅發到投資者手上時，有的企業已經先向政府交了30%的公司稅，因此身為邊際稅率低於30%的投資者，在報稅時，可以把企業預先交的這30%的稅申報回來=退稅。舉例企業股利分紅$100，企業先幫股東交了$30的稅，所以實際上股東拿到手只有$70，若該投資者當年沒有taxable income，他可以在報稅時，把那$30的Credit退回。
父母擁有最終控制權
家長可以自行決定資助孩子的時間、金額何方式，沒有小孩成年後就必須要轉移資產的問題，相反的如果投資在小孩名下，當他們18歲以後，就可以自行花用這筆金額，如果孩子沒有建立起成熟、負責任的金錢觀，這筆資產就沒有任何保護，全憑孩子自己做主花用。
保護孩子的資產
這點算是控制權的延伸，因為這筆錢是從父母名義下給出的，比方當父母提供給孩子買房的頭期款時，除了一般的贈予(Gift)，還可以考慮用”貸款”的方式借給孩子，請律師撰寫好貸款協議，可以是interest free loan所以也不會增加孩子的負擔。好處是，如果孩子與其partner感情出現問題，離婚進行資產分割時，這部分並不是你孩子的資產，而是你孩子的債務。
因為孩子離婚而出現的各種財務紛爭，還連帶拖累七八十歲父母的經濟狀況，在我平時接觸的案例裡不算少見，兩個人感情好時自然沒有問題，但是關係變化時，各種醜態讓人難以想像，在能力許可下，還是多為你的孩子考慮一步，這不僅是保護你的孩子，也是保護你自己。
壞處
Capital Gain Tax 資本所得稅/ 資本增值稅
如果父母在孩子成年後，決定把資產轉移給孩子，那麼獲利所得將算在父母親的名義上，並以該年度的所得來計算稅務。對於只是因為照顧家庭而暫停事業的家長，如果未來還是會返回高薪的工作，那麼用其中一個家長的名義來投資，就不是太聰明的選擇。
舉例:
Amy目前是人力資源的高管，年薪$18萬，15年前用自己的名義幫孩子投資股票, 她當時是全職家庭主婦，小孩上學以後才返回職場工作。最近為了幫孩子買車，她決定賣掉股票，總共獲利的部分是4萬 (獲利=賣出價格減去買入價格)。
Amy要繳交多少的Capital Gain Tax呢?
因為股票持有超過12個月以上，Amy享有50%的Discount，因此只有2萬塊會加在她該年度的個人所得，也就是總共20萬的年收入，這2萬塊獲利要付的邊際稅率就是47% (45%+2% Medicare levy= 47%)，相當於$9,400的稅務負擔。
提醒: 投資在父親或母親其中一人的名下，或者是雙方聯名下，最要考慮到個人未來的職涯規劃。因此在投資之前，一定要多加考慮各種可能性，和會計師或理財規劃師好好商量。
影響政府退休金
先前提到有些祖父母想幫自己的孫子孫女投資，當投資金額增加，隨著時間資產增加，有可能會影響到提領退休金的資格，因此一定要小心規劃。
考慮遺囑規劃
不論是在父母名下或是祖父母名下的投資，都盡量要有公平的分配，並且有正式的遺囑，清楚明白的分配好資產，免得日後家庭紛爭。
最後再囉嗦一句，幫孩子投資是好事，但建立正確的財務觀念更為重要，推薦大家去看 The Barefoot Investor for Families這本書，附上閱讀心得在此給大家參考。
參考資料:
免責聲明
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